一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。下列每小题给出的选项中，只有一个选项是符合题目要求的。）

　　1.下列各项中，关于增值税小规模纳税人交纳本月应交增值税的会计处理正确的是（ ）。

　　2.2021年8月1日，某企业购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票上注明的价款为600 000元，增值税税额为78 000元，对方代垫的运费为12 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为1 080元，全部款项尚未支付。不考虑别的因素，则该企业确认应该支付的账款的金额为（）元。

　　3.某公司辞退计划的职工最佳估计数为60名，为生产工人和车间管理人员，该公司预计离职补偿总额为120万元。不考虑别的因素，则该公司有关辞退福利的会计处理正确的是（ ）。

　　A.借：管理费用1200000 贷：应付职员薪酬——辞退福利1200000

　　B.借：生产所带来的成本1200000 贷：应付职员薪酬——离职后福利1200000

　　C.借：生产所带来的成本1200000 贷：应付职员薪酬——辞退福利1200000

　　D.借：制造费用1200000 贷：应付职员薪酬——辞退福利1200000

　　4.某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票上注明的价款为123 600元，适用的增值税征收率为3％。不考虑别的因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为（ ）元。

　　5.下列各项中，企业按税法规定为职工代扣的个人所得税，应借记的会计科目是

　　7.下列各项中，将应交资源税的自产矿产品用于本企业产品的生产，确认应交的资源税应借记的会计科目是（ ）。

　　9.某家电生产企业，2019年10月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1 000元，适用的增值税税率为13％。不考虑别的因素，该企业确认应付职员薪酬的金额为（ ）元。

　　10.甲公司与其销售总经理达成协议，2年后利润达到5 000万元，其薪酬为利润的3%。下列各项中，甲公司向销售总经理提供的薪酬类别是（ ）。

　　11.下列各项中，企业应付的银行承兑汇票到期无力支付时，应将该应当支付的票据的账面

　　12.某企业以现金支付行政管理人员生活困难补助2000元，下列各项中，会计处理正确的是（ ）。

　　13.下列各项中，企业按税法规定代扣个人所得税，应借记的会计科目是（ ）。

　　14.一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工物资成本的是（ ）。

　　15.2020年7月1日，某企业向银行借入一笔生产经营周转资金200万元，期限为6个月，年利率为3％，借款利息分月计提，到期一次还本付息。2020年12月31日该企业应支付给银行（ ）万元。

　　17.2022年7月1日，甲企业（增值税一般纳税人）向乙企业赊销一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为180万元、增值税税额为23.4万元，同时以银行存款代垫运输费2万元，增值税税额为0.18万元，上述业务均已开具增值税专用发票，全部款项尚未收到，乙企业收到商品并验收入库，符合收入确认条件。不考虑别的因素，甲企业应收账款的入账金额为（ ）万元。

　　18.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2022年购入按摩仪一批并将其作为非货币性职工福利发放给职工。该批按摩仪的购入价为100万元，当前市场售价为150万元。不考虑别的因素，该企业发放非货币性职工福利应计入应付职员薪酬的金额为（ ）万元。

　　19.不应该要依据职工提供服务的受益对象来划分，应于发生时直接计入管理费用的是（ ）。

　　20.下列各项中，企业计提由其负担的研发中心职工社会保险费和住房公积金，应借记的会计科目是（ ）。

　　二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。下列每小题给出的选项中，至少有两个选项是符合题目要求的。多选、少选、错选均不得分。）

　　24.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月该企业将500台自产加湿器作为非货币性福利发放给基本生产车间工人，每台成本为100元，每台不含税市场售价为200元，销售商品适用的增值税税率为13％。不考虑别的因素，下列各项中，关于该项经济业务的相关会计科目处理正确有（ ）。

　　25.下列各项中，企业应通过“应付职员薪酬——非货币性福利”科目核算的有（ ）。

　　2.2022年1月1日，H公司发行面值50 000万元、期限3年、票面利率6%的债券一批，实际收款52 802万元；每半年付息1次，付息日为1月1日、7月1日。发行日真实利率为4%,并据此摊销债券溢价或折价。2022年6月30日该批债券的账面价值为( )万元。

　　3.下列情形造成工程中断时间连续超过3个月，其借款费用仍应继续资本化的是（ ）。

　　4.对债券持有者来说，可转换债券可在规定时期内按约定的转换率转换为( )。

　　5.当所购建的固定资产（ ）时，应当停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用应当于发生当期确认为费用。

　　9.某企业2020年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款1 000万元，编制2022年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（ ）。

　　12.2022年1月1日，H公司发行面值50 000万元、期限3年、票面利率6%的债券一批，实际收款52 802万元；每半年付息1次，付息日为1月1日、7月1日。发行日真实利率为4%,并据此摊销债券溢价或折价。则2022年12月31日该批债券“应付债券——利息调整”账户的余额为( )万元。

　　13.E公司于2020年1月1日发行面值100万元、票面利率10%、期限4年的分期付息债券，共收款116万元(发行费用略)；付息期为1月1日和7月1日。如果采用直线日，该批债券的账面价值为( )万元。

　　15.E公司于2020年1月1日发行面值100万元、票面利率10%、期限4年的分期付息债券，共收款116万元(发行费用略)；付息期为1月1日和7月1日。如果采用直线日E公司“应付债券”账户的期末余额为( )万元。

　　16.如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过（ ），应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

　　19.2022年1月1日，A公司发行面值60 000万元、期限3年、年利率3%的债券一批，实际收款60 540万元。偿付期内，该债券每半年付息1次，付息日为6月30日、12月31日，半年的真实利率为1.34%，债券溢价采用真实利率法摊销。据此，2022年7月1日应付债券摊余成本为( )万元。*

　　二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。下列每小题给出的选项中，至少有两个选项是符合题目要求的。多选、少选、错选均不得分。）

　　C.固定资产建造中发生非正常中断且连续超过1个月的，应暂停借款费用资本化

　　D.所建造固定资产基本达到设计的基本要求，不影响正常使用，应停止借款费用资本化

　　E.对于符合资本化条件的固定资产在达到预定可使用前发生的借款费用，计入资产成本

　　三、判断题(本大题共10小题，每小题2分，共20分。以下叙述中，你认为正确的选“√”，错误的选“×”。)

　　27.产品质量保证，通常指销售商或制造商在销售产品或提供劳务后，对客户提供服务的一种承诺，但不属于或有事项。（ ）

　　29.每期期末付息、一次还本的债券到期时，“应付债券”账户最终余额为0。（ ）

　　30.摊余成本法计算的真实利率是把未来的现金流量折合到现值的折现率。（ ）

　　32.无论是按面值发行，还是按溢价发行股票，发行费用都应记入财务费用。（ ）

　　33.企业购建符合资本化条件的资产而取得专门借款支付的辅助费用，应在支付当期全部予以资本化。（ ）

　　34.资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间也包括在内。（ ）

　　35.长期借款是指企业从银行或别的金融机构借入的期限在一年以上（包含1年）的各种借款。（ ）

　　（1）2019年12月31日，委托证券公司以7 755万元的价格发行3年期分期付息公司债券，该债券面值为8 000万元，票面年利率为4.5%，实际年利率为5.64%，每年付息一次，到期后按面值偿还。支付的发行费用与发行期间冻结资金产生的利息收入相等。

　　（2）生产线建造工程采用出包方式，于2020年1月1日开始动工，发行债券所得款项当日全部支付给建造承包商，2021年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态。

　　（3）假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日，2023年1月10日支付2022年度利息，一并偿付面值。

　　（1）计算甲公司该债券在各年末的摊余成本、应付利息金额、当年应予资本化或费用化的利息金额、利息调整的本年摊销额和年末余额，结果填入下面所附表格（不需列出计算过程）。

　　（2）分别编制甲公司于债券发行、2020年12月31日和2022年12月31日确认债券利息、2023年1月10日支付利息和面值业务相关的会计分录。

　　（答案中的金额单位用万元表示，计算结果精确到小数点后两位，“应付债券”科目应列出明细科目）