6.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

　　7.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

　　10.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

　　15.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（ ）。

　　16.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

　　20.企业开展税收筹划时要尽量充分的利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他几个国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化

　　21.在企业设立时，对于规模大、管理上的水准高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

　　22.假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）

　　23.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）

　　25.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）

　　1.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

　　2.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税的税率征收企业所得税

　　3.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税的税率征收企业所得税

　　5.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

　　8.根据企业所得税的有关法律法规，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）

　　10.某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳公司所得税（ ）万元

　　11.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）

　　12.下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）

　　13.根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例

　　14.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额

　　15.下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ ）

　　16.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）

　　17.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

　　19.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（ ）

　　20.假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）

　　21.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )

　　22.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 （ ）

　　23.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是不是另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ）

　　24.如果外国投入资金的人在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ）

　　25.延期纳税利于企业、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）

　　3.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）

　　4.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。

　　5.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）

　　6.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以再一次进行选择由夫妻一方按每月（ ）扣除

　　7.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算

　　9.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

　　10.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）

　　14.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。

　　16.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）

　　17.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托出售的收益的15%的部分，准予据实扣除。（）

　　18.企业为促进商品销售而在商品的价值上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）

　　19.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，维持的时间超过6个月的，能够最终靠生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）

　　20.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）

　　21.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）

　　23.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）

　　24.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）

　　25.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）

　　1.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）

　　2.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）

　　3.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定

　　5.甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允市价为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元

　　6.一般而言，若企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立

　　8.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才能够轻松的享受税收协定规定的优惠关税。这体现了（ ）。

　　11.我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括（ ）

　　13.国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( )

　　15.一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合相关规定的有（ ）。

　　16.兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。 （ ）

　　17.兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 ( )

　　18.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，能够继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 （ ）

　　19.股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”，这样的形式在整个资本运作过程中，没再次出现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是免税的。( )

　　20.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以再一次进行选择特殊性税务处理。 （ ）

　　21.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）

　　22.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳公司所得税即可。 （ ）

　　24.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不一样国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）

　　25.受控外国企业是专对于利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。

　　李某本年欲成立一家小型超市，现有两种方案可供选择，方案一：成立个人独资企业，每年总利润（无纳税调整项目）为500 000元，且将利润全部分配；方案二，成立一人有限责任公司，每年总利润（无纳税调整项目）为500 000元，符合小微企业享受减按25%确定应纳税所得额政策（小微企业企业所得税的税率为20%），提取法定盈余公和金后余额全部分配（法定盈余公积金计提比例为税后利润的10%）。李某无其他综合所得，专项扣除及专项附加扣除合计5 000元/月。 请对其进行税收筹划。